נקודות זיכוי הן הנחה שמופחתת ישירות מסכום מס ההכנסה שאתם משלמים, לא מההכנסה עצמה. בשנת 2026 כל נקודה שווה 242 ₪ בחודש, כלומר 2,904 ₪ בשנה. תושב ישראל מקבל 2.25 נקודות כבר מהבסיס, ועוד נקודות מגיעות לנשים, להורים, לחיילים משוחררים, לעולים חדשים ולבעלי תואר, אבל לא תמיד הן נכנסות לתלוש אוטומטית.
מה זה נקודות זיכוי ומה שווה נקודה אחת ב-2026?
נקודת זיכוי היא סכום קבוע שמנכים מהמס שחושב לכם. לפי לוח העזר של רשות המסים לשנת 2026, ערכה של נקודה הוא 242 ₪ לחודש. הערך צמוד למדד המחירים לצרכן, ולכן הוא עשוי להשתנות משנה לשנה.
ההבדל מניכוי הוצאה חשוב. ניכוי מקטין את ההכנסה החייבת, ואילו זיכוי מקטין את המס עצמו, שקל מול שקל. לכן נקודות זיכוי שוות אותו סכום לכל אחד, בלי קשר לגובה השכר.
יש גם גבול: הזיכוי יכול לאפס את המס, אבל לא ליצור החזר מעבר למס ששולם. מי ששכרו נמוך ומשלם מס קטן, ינצל רק חלק מהנקודות שמגיעות לו.
כמה נקודות זיכוי מגיעות לכל תושב?
כל תושב ישראל זכאי ל-2.25 נקודות, ואישה מקבלת חצי נקודה נוספת, בסך הכול 2.75. לפי כל זכות, מתוך 2.25 הנקודות, שתיים ניתנות בעבור התושבות ורבע נקודה בעבור נסיעות.
| מי | נקודות | שווי חודשי ב-2026 | שווי שנתי ב-2026 |
|---|---|---|---|
| גבר תושב ישראל | 2.25 | 544.5 ₪ | 6,534 ₪ |
| אישה תושבת ישראל | 2.75 | 665.5 ₪ | 7,986 ₪ |
את הסכומים חישבנו לפי ערך נקודה של 242 ₪ לחודש. הנקודות האלה אמורות להופיע בתלוש גם אם לא מילאתם שום דבר מעבר לטופס הרגיל.
כמה נקודות זיכוי מגיעות להורים לילדים?
הורים מקבלים נקודות נוספות על כל ילד, ומספרן תלוי בגיל הילד בשנת המס. הגיל נספר לפי הגיל שאליו מגיע הילד במהלך שנת המס, לא לפי תאריך הלידה המדויק.
| גיל הילד בשנת המס | נקודות לאם או להורה שמקבל את קצבת הילדים |
|---|---|
| שנת הלידה | 2.5 |
| שנה ושנתיים | 4.5 בכל שנה |
| שלוש שנים | 3.5 |
| ארבע וחמש שנים | 2.5 בכל שנה |
| שש עד 17 | 2 |
בגילאי 6 עד 17 יש חלוקה גם בין ההורים: האם, או ההורה שמקבל את קצבת הילדים, מקבלים 2 נקודות, וההורה השני מקבל נקודה אחת. עבור ילדים עד גיל 5 הנקודות ניתנות להורה אחד בלבד, בדרך כלל לאם או להורה שמקבל את קצבת הילדים. מצבים של הורים גרושים או פרודים מפורטים באתר כל זכות.
הורה יחיד מקבל בנוסף נקודה אחת, ללא קשר למספר הילדים. גם ילד עם מוגבלות או לקות למידה מזכה בנקודות נוספות, בתנאים שמפורטים בכל זכות.
אילו נקודות זיכוי נוספות קיימות?
מעבר להורות יש כמה קבוצות שמקבלות נקודות לתקופה מוגבלת, ולכן קל לפספס אותן כשהתקופה מתחילה.
- חיילים משוחררים ובני שירות לאומי: מי ששירת 23 חודשים ומעלה מקבל 2 נקודות, ומי ששירת בין 12 ל-23 חודשים מקבל נקודה אחת. הזכות נמשכת 36 חודשים, החל מהחודש שאחרי השחרור. צריך להציג תעודת שחרור או סיום שירות.
- עולים חדשים: נקודות זיכוי למשך 42 חודשים מיום העלייה, כשמספר הנקודות יורד עם הזמן. בשנה וחצי הראשונות מדובר בשלוש נקודות.
- בעלי תואר ראשון: נקודת זיכוי בשנה, למספר שנים שתלוי באורך הלימודים ולא יותר משלוש שנים, למי שסיים לימודים ב-2023 ואילך. על התנאים ותואר שני אפשר לקרוא בעמוד כל זכות, ועל מסלולי הלימוד עצמם בעמוד על לימודים אקדמיים.
- תושבי פריפריה: זיכוי נפרד לתושבי יישובים מוגדרים. הוא עובד כזיכוי באחוזים מההכנסה ולא כנקודות, ולכן הוא לא נכלל בספירה הרגילה.
גם לוחמי מילואים מקבלים נקודות, בהתאם למספר ימי השירות. כדאי לבדוק אותם ישירות בעמודי כל זכות, כי הכללים מתעדכנים לעתים קרובות.
איך נראה חישוב אמיתי?
נניח שמדובר באם שכירה, עם ילדה בת שנה (נולדה ב-2025) וילד בן 8, והיא מקבלת את קצבת הילדים. בשנת 2026 מגיעות לה 2.75 נקודות בסיס, 4.5 נקודות בעבור הילדה ועוד 2 נקודות בעבור הילד.
- סך הכול: 9.25 נקודות.
- שווי חודשי: 9.25 כפול 242, כלומר 2,238.5 ₪ בחודש.
- שווי שנתי: 9.25 כפול 2,904, כלומר 26,862 ₪.
אילו הנקודות של הילדה (4.5) לא היו נרשמות בתלוש, האם הייתה מפסידה 1,089 ₪ בחודש, בתנאי שיש לה מספיק מס לקזז. הדוגמה מציגה סכומי זיכוי בלבד, ולא את המס הסופי, שתלוי גם במדרגות המס ובהכנסה.
ומה קורה אצל אב שאינו מקבל את קצבת הילדים?
הדוגמה הקודמת מתאימה לאם, אבל גם אבות צריכים לבדוק את התלוש. נניח שמדובר באב שכיר עם ילד בן 10, כשהאם היא זו שמקבלת את קצבת הילדים. האב מקבל 2.25 נקודות בסיס, ובעבור הילד נקודה אחת, בסך הכול 3.25 נקודות.
- שווי חודשי: 3.25 כפול 242, כלומר 786.5 ₪ בחודש.
- שווי שנתי: 3.25 כפול 2,904, כלומר 9,438 ₪.
אם האב לא סימן את הילד בטופס 101, הוא מוותר על נקודה אחת, ששווה 242 ₪ בחודש ו-2,904 ₪ בשנה. הסכום נראה קטן ביחס לאם בדוגמה הקודמת, אבל הוא חוזר בכל חודש ובכל שנה, וקל לפספס אותו כי אף אחד לא מתריע על הנקודה שחסרה.
נקודה חסרה לא תופיע בתלוש כשורה נפרדת עם אזהרה. הדרך היחידה לגלות אותה היא לספור: לחבר את הנקודות שמגיעות לכם לפי הטבלאות שלמעלה, ולהשוות למספר שמופיע בתלוש. אם יש הבדל, מקור הבעיה הוא לרוב בטופס 101 שלא עודכן, ולא בחישוב של המעסיק.
כדאי לעשות את הספירה הזאת פעם בשנה, בתחילת ינואר, ובכל פעם שמשהו משתנה במשפחה. כך נקודה שלא נרשמה לא תצבור חודשים של מס עודף לפני שמישהו שם לב.
איך בודקים שאתם מקבלים את כל נקודות הזיכוי?
את הבדיקה עושים בשני מקומות: בטופס 101 שמוגש למעסיק, ובתלוש השכר. הצעדים פשוטים.
- מלאו טופס 101 בתחילת כל שנה, וגם בכל פעם שאתם מתחילים במקום עבודה חדש. הטופס הוא הדרך שבה המעסיק יודע אילו נקודות לתת לכם.
- סמנו בטופס כל סעיף שחל עליכם: ילדים לפי שנות לידה, שחרור משירות, לימודים, עלייה, הורה יחיד.
- צרפו אישורים היכן שנדרש, למשל תעודת שחרור, אישור עלייה או אישור על תואר.
- בתלוש, חפשו את שורת נקודות הזיכוי ובדקו שהמספר תואם לחישוב שלכם.
- אם עבדתם אצל כמה מעסיקים, הנקודות ניתנות במלואן רק במקום העבודה הראשי. במקום הנוסף לא מקבלים אותן שוב.
את הפירוט של השורות בתלוש השנתי תמצאו בהסבר על טופס 106, שבו מופיעות הנקודות שניתנו לכם לאורך השנה.
מה עושים אם פספסתם נקודות זיכוי?
אם שילמתם יותר מס מהנדרש כי נקודות לא נרשמו, אפשר לבקש החזר על השנה שבה זה קרה. הדרך המקובלת לשכירים היא לבקש את ההחזר מרשות המסים, בצירוף האישורים שמוכיחים את הזכאות, למשל תעודת לידה של הילד או תעודת שחרור. איך זה עובד ומי זכאי, מפורט במדריך על החזר מס לשכירים.
עצמאים אינם ממלאים טופס 101. הם מציינים את נקודות הזיכוי בדוח השנתי שהם מגישים, ולכן שם חשוב במיוחד לעבור סעיף אחר סעיף.
אילו טעויות נפוצות גורמות לאובדן נקודות זיכוי?
- לא מעדכנים אחרי אירוע משפחתי. לידה, נישואין, גירושין או שחרור מהצבא משנים את הזכאות, אבל התלוש לא ישתנה עד שתעבירו טופס מעודכן.
- מבלבלים בין הורים. כששני ההורים עובדים, צריך להחליט מי נרשם עם איזה ילד, ובמקרים רבים הנקודות נקבעות לפי מי שמקבל את קצבת הילדים. בלי תיאום, נקודות עלולות להירשם פעמיים או לא להירשם בכלל.
- שוכחים את תום התקופה. נקודות לחיילים משוחררים, עולים ובעלי תואר מוגבלות בזמן. אחרי סיום התקופה הן נפסקות, וצריך לוודא שהמעסיק מסיר אותן כדי שלא תקבלו חיוב בדיעבד.
- לא מגישים טופס 101 למעסיק חדש. בלי טופס, המעסיק מנכה מס בלי נקודות, ולעתים מחושב מס גבוה יותר מהנדרש.
- סומכים רק על אתרים כלליים. סכומי הנקודות והכללים מתעדכנים. לפני שאתם פועלים, כדאי לאמת מול רשות המסים או כל זכות.
שאלות נפוצות
כמה שווה נקודת זיכוי ב-2026?
לפי לוח העזר של רשות המסים, נקודת זיכוי אחת שווה 242 ₪ לחודש, כלומר 2,904 ₪ בשנה. הערך צמוד למדד המחירים ועשוי להשתנות משנה לשנה.
כמה נקודות זיכוי מגיעות לתושב ישראל?
גבר תושב ישראל מקבל 2.25 נקודות, ואישה מקבלת 2.75 נקודות. הנקודות האלה ניתנות בלי קשר למספר הילדים או למצב המשפחתי.
כמה נקודות זיכוי מגיעות להורה לילד בן שנה?
בשנת המס שבה מלאה לילד שנה, האם או ההורה שמקבל את קצבת הילדים מקבל 4.5 נקודות זיכוי. אותו מספר ניתן גם בשנה שבה מלאו לילד שנתיים.
מה עושים אם נקודות הזיכוי לא מופיעות בתלוש?
מגישים למעסיק טופס 101 מעודכן עם כל הפרטים והאישורים. אם כבר שולם מס עודף, אפשר לבקש החזר מרשות המסים על השנה הרלוונטית.
האם עצמאים מקבלים נקודות זיכוי?
כן. עצמאים מדווחים על נקודות הזיכוי שלהם בדוח השנתי לרשות המסים, במקום להגיש טופס 101 למעסיק.
מקורות
- רשות המסים: לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת לשנת 2026
- כל זכות: נקודות זיכוי ממס הכנסה
- כל זכות: נקודות זיכוי ממס הכנסה להורה לילד עד גיל 5
- כל זכות: נקודות זיכוי ממס הכנסה להורים לילדים בגיל 17-6
- כל זכות: נקודות זיכוי לחיילים משוחררים ומסיימי שירות לאומי
- כל זכות: נקודות זיכוי ממס הכנסה לתושב ישראל
- כל זכות: נקודות זיכוי ממס הכנסה בגין תואר ראשון
- כל זכות: נקודות זיכוי ממס הכנסה ללוחמי מילואים
המידע במאמר הוא כללי ואינו מהווה ייעוץ מקצועי (פיננסי, מס, משפטי או רפואי). לפני החלטה כדאי להתייעץ עם בעל מקצוע מוסמך.
