החזר מס לשכירים: מי זכאי, כמה אפשר לקבל ואיך מגישים

שכיר ששילם מס הכנסה גבוה מהחבות האמיתית שלו בשנת מס מסוימת יכול לבקש את ההפרש בחזרה מרשות המסים, עד שש שנים אחרי אותה שנה. הבקשה מוגשת בדרך כלל באמצעות טופס 135, אונליין באתר gov.il או בהדפסה, ומצורפים אליה טפסי 106 ואישורים מזכים. לפי הכלל הזה, ב-2026 עוד אפשר לבקש על השנים 2020 עד 2025, ושנת 2020 היא האחרונה שעדיין פתוחה.

למה בכלל מגיע החזר?

המעסיק מנכה מס מהמשכורת החודשית לפי הערכה: הוא מניח שתעבדו כל השנה במקום אחד, ושלא מגיעות לכם הטבות מעבר לבסיס. כשהמציאות שונה מההנחה, נוצר פער בין המס שנוכה לבין המס שהייתם צריכים לשלם. ההחזר הוא סגירת הפער הזה.

באילו מצבים שכירים זכאים להחזר

עבדתם חלק מהשנה. פיטורים, התפטרות, יציאה לחל"ת, תקופת לימודים או חופשת לידה בלי שכר. המס נוכה לפי הכנסה חודשית גבוהה יחסית, ובסיכום שנתי התברר שהכנסתם הכוללת נמוכה מהצפוי.
החלפתם עבודה באמצע השנה. גם כשלא היה רגע בלי עבודה, הפסקה בין שני מקומות או חפיפה בין שני מעסיקים יוצרת עיוותים בניכוי.
עבדתם ביותר ממקום אחד בלי תיאום מס. כשאין תיאום, ממקום העבודה המשני נוכה מס בשיעור גבוה, ולעיתים גבוה מדי.
לא נוצלו נקודות זיכוי. ילדים, שחרור משירות צבאי או לאומי, תואר אקדמי, עלייה, הורות יחידנית ועוד. אם המעסיק לא קיבל טופס 101 מעודכן, הנקודות לא נכנסו לחישוב.
תרומות מוכרות. תרומה למוסד מאושר לפי סעיף 46 מזכה בזיכוי ממס, בכפוף לתנאי הסף של אותה שנה.
הפקדות לפנסיה, לקרן השתלמות או לביטוח אובדן כושר עבודה. הפקדות שלא נוכו במקור עשויות להקטין את המס, ולפעמים להביא להחזר.

זה לא סוף הרשימה. כל מי שמרגיש שהמס שנוכה ממנו מוגזם יכול לבדוק זאת מול טפסי 106 שלו.

איך בודקים אם מגיע לכם החזר

הבדיקה מתחילה בטופס 106 של כל שנה. שימו לב לשלושה נתונים: ההכנסה החייבת, המס שנוכה, ומספר החודשים שבהם עבדתם אצל המעסיק. אם עבדתם פחות משנה מלאה והמס שנוכה נראה גבוה ביחס להכנסה, ייתכן שנוצר פער. אותו דבר כשיש לכם שני טפסי 106 לאותה שנה, מכמה מעסיקים.

השלב השני הוא לחשוב אם השתנה משהו בחיים שלכם באותה שנה ולא דווח למעסיק: נולד ילד, השתחררתם מהצבא, סיימתם תואר, עליתם לישראל. כל שינוי כזה עשוי להיות נקודת זיכוי שלא נוצלה. השלב השלישי הוא לבדוק אם הפקדתם בעצמכם כסף לפנסיה, לקרן השתלמות או לתרומה, כי אלה סכומים שהמעסיק לא רואה ולא מחשב.

אם התשובה לאחת מהשאלות היא כן, כדאי להכין בקשה. גם כשאתם לא בטוחים, הגשת בקשה היא הדרך הרשמית לברר: רשות המסים בודקת את הנתונים ומחליטה אם מגיע החזר.

נקודות זיכוי: סיבה נפוצה להחזר

נקודת זיכוי אינה הנחה בהכנסה אלא סכום שמנוכה ישירות מהמס שאתם חייבים בו. לפי המידע של כל זכות, בשנת 2026 ערך נקודה הוא 242 ₪ בחודש, כלומר 2,904 ₪ בשנה. כל תושב ישראל זכאי ל-2.25 נקודות בסיס, ונשים מקבלות עוד חצי נקודה. מעבר לכך יש נקודות נוספות לפי המצב האישי:

הורים לילדים, בכמות שמשתנה לפי גיל הילד ולפי מי מההורים מבקש.
חיילים משוחררים ומסיימי שירות לאומי-אזרחי, בתוך תקופת זכאות מוגבלת.
בעלי תואר ראשון או שני, אחרי סיום הלימודים. מי שבודק את הנושא תוך כדי לימודים אקדמיים ימצא שהנקודות מתחילות רק בשנה שאחרי קבלת התואר.
עולים חדשים, הורים יחידים, ומי שמטפל בבן משפחה עם מוגבלות.

ערך הנקודה ומספר הנקודות בכל קטגוריה משתנים משנה לשנה, ולכן בבקשה לשנה ישנה בודקים את הנתונים של אותה שנה בטופס 135 המתאים, ולא את הנתונים של השנה הנוכחית. הרשימה המלאה מופיעה בעמוד נקודות הזיכוי באתר כל זכות.

כמה אפשר לקבל: דוגמה מחושבת

אין סכום קבוע להחזר. הוא תלוי בהכנסה, במספר החודשים שעבדתם ובהטבות שהגיעו לכם. הדוגמה הבאה היא המחשה בלבד, עם מספרים מעוגלים, כדי להראות את ההיגיון.

נניח ששכירה זכאית ל-3 נקודות זיכוי, אבל מעסיק חדש לא קיבל ממנה טופס 101 ולא הכיר בנקודות במשך 8 חודשים. לפי ערך של 242 ₪ לנקודה בחודש (הערך ב-2026, לצורך ההמחשה בלבד), הנקודות שלא נכנסו לחישוב שוות: 3 × 242 × 8 = 5,808 ₪. זה הסכום המרבי שהנקודות החסרות יכולות להוסיף להחזר, ובפועל ההחזר יחושב מחדש בשומה הסופית לפי כל נתוני השנה.

מצב	מה קרה בניכוי	מה מבקשים
עבדתם 5 חודשים בלבד	המס נוכה כאילו המשכורת נמשכת כל השנה	חישוב מחדש לפי ההכנסה בפועל
שני מעסיקים בלי תיאום	ניכוי בשיעור גבוה מהמשכורת השנייה	איחוד ההכנסות וחישוב נכון
נקודות זיכוי שלא נוצלו	הנקודות לא הוכנסו לחישוב החודשי	הכללת הנקודות בחישוב השנתי
תרומה מוכרת	הזיכוי לא נכלל	הוספת אישור סעיף 46

איך מגישים בקשה, צעד אחר צעד

אספו טפסי 106 לכל שנה שאתם מבקשים. כל מעסיק מנפיק טופס כזה, וגם גופי פנסיה וקצבאות. אם אינכם בטוחים איך קוראים את הטופס, יש הסבר במדריך לטופס 106 ולבדיקת החזר מס.
אספו אישורים מזכים. תרומות לפי סעיף 46, אישור על שירות צבאי או לאומי, תעודת תואר, אישורי הפקדה עצמאית לפנסיה או לקרן השתלמות, ואישור על ניהול חשבון בנק בשמכם.
בנו בקשה נפרדת לכל שנה. לא ניתן לאחד כמה שנות מס לטופס אחד. לכל שנה יש גרסה משלה של טופס 135.
הגישו. הדרך המהירה היא ההגשה המקוונת בשירות "בקשה להחזר מס" באתר gov.il, עם הזדהות ממשלתית. אפשר גם להדפיס את הטופס של השנה הרלוונטית, למלא אותו ולשלוח אותו עם המסמכים לפקיד השומה.
עקבו אחרי הבקשה. רשות המסים בודקת, ולעיתים מבקשת מסמכים נוספים. אם יש זכאות, ההחזר מועבר לחשבון הבנק שציינתם, עם הפרשי הצמדה וריבית כשהחוק מחייב.

מי נעזר ביועץ ומי מגיש לבד

מי שהכנסתו מכל המקורות מופיעה בטפסי 106 בלבד, ללא הכנסות נוספות, יכול להגיש בעצמו. מי שיש לו הכנסות משכירות, ממניות, מעסק צדדי או מחו"ל לרוב כבר מחוץ לתחום של טופס 135 הקצר. יש משרדי החזרי מס שגובים אחוז מההחזר, ולכן שווה לברר מראש את העמלה לפני שחותמים על ייפוי כוח.

טעויות נפוצות שמעכבות או מקטינות את ההחזר

להמתין לשנה האחרונה. שנה שנסגרת לא ניתנת להחזר בדיעבד. את הבקשה לשנת 2020 אפשר להגיש עד 31.12.2026.
לשכוח הכנסות של בן או בת הזוג. הרשות מבקשת לצרף אישורי הכנסה גם שלהם, ובקשה חסרה תחזור אליכם.
לצרף מסמך קריא למחצה. סריקה חתוכה של טופס 106 היא סיבה נפוצה לדרישת השלמה.
לא לעדכן את המעסיק. אם נקודות הזיכוי חסרות כל שנה, אפשר לתקן את זה קדימה בטופס 101 ולהימנע מהצורך להגיש בקשה בשנה הבאה.
להגיש לפי הנתונים של השנה הלא נכונה. ערכי הנקודות ותקרות התרומות שונים בין שנים.

טיפים להגשה חלקה

התחילו מהשנה הישנה ביותר. היא הראשונה שנסגרת, ולכן כדאי להכין אותה לפני השאר.
שמרו עותקים. שמרו עותק דיגיטלי של כל מסמך שצירפתם ושל אישור ההגשה, למקרה שתידרשו להשלמות.
בדקו את פרטי הבנק. החשבון צריך להיות על שמכם, והפרטים צריכים להיות עדכניים, אחרת ההחזר יתעכב.
פנו למעסיק לשעבר בכתב. אם אין לכם טופס 106 ממקום עבודה ישן, בקשו אותו במייל ושמרו את הפנייה.
הגישו שנה אחרי שנה. אל תחכו שכל המסמכים יהיו מוכנים. אפשר להגיש כל שנה בנפרד כשהיא מוכנה.

מי שמגיש בקשה בפעם הראשונה לרוב מגלה שהתהליך קצר מהצפוי, וההכנה העיקרית היא איסוף המסמכים. אחרי שהשנה הראשונה מוכנה, השאר הם בעיקר חזרה על אותם שלבים.

מה עושים עם הכסף שחוזר

החזר מס הוא כסף שכבר היה שלכם, ויש מי שמשתמשים בו לסגירת חוב קטן, להשלמת קרן חירום או להפקדה לילד. מי שמעוניין להפקיד לילד יכול לקרוא על קופת חיסכון לילדים, ומי שרוצה לבנות הרגל חיסכון חודשי ימצא רעיונות בטיפים לחיסכון. ההחלטה מה לעשות עם הסכום תלויה במצב שלכם, ואין בה אפשרות אחת נכונה.

שאלות נפוצות

עד כמה שנים אחורה אפשר לבקש החזר מס?

עד שש שנים אחרי שנת המס. ב-2026 אפשר להגיש בקשות לשנים 2020 עד 2025, ושנת 2020 היא האחרונה שעדיין פתוחה.

איזה טופס ממלאים כדי לבקש החזר מס כשכיר?

טופס 135, דוח שנתי מקוצר לשכירים המבקשים החזר. מגישים אותו אונליין באתר gov.il או מדפיסים ושולחים לפקיד השומה, בקשה נפרדת לכל שנה.

אילו מסמכים צריך לצרף לבקשה?

טפסי 106 מכל מעסיק וגוף קצבה, אישור ניהול חשבון בנק, ואישורים מזכים לפי המקרה: תרומות, שירות צבאי, תואר, הפקדות לפנסיה. מצרפים גם אישורי הכנסה של בן או בת הזוג.

כמה שווה נקודת זיכוי?

בשנת 2026 נקודה שווה 242 ₪ בחודש, כלומר 2,904 ₪ בשנה. הערך משתנה בין שנים, ולכן בבקשה לשנה קודמת בודקים את הערך של אותה שנה.

האם כל שכיר זכאי להחזר מס?

לא. זכאי מי שנוכה ממנו מס בסכום גבוה מהחבות בפועל, למשל מי שעבד חלק מהשנה, החליף עבודה, עבד בכמה מקומות או לא ניצל נקודות זיכוי.

מקורות

המידע במאמר הוא כללי ואינו מהווה ייעוץ מקצועי (פיננסי, מס, משפטי או רפואי). לפני החלטה כדאי להתייעץ עם בעל מקצוע מוסמך.